Основоположним нормативно-правовим актом, що регулює питання перерахунку пенсій, є Закон України "Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування" № 1058-IV від 09.07.2003 (далі - Закон № 1058-IV).

Нова редакція ст. 42 Закону № 1058-IV (після вступу в силу ЗУ "Про заходи щодо законодавчого забезпечення реформування пенсійної системи" № 3668-VI від 08.07.2011) закріплює норму, згідно з якою пенсія за віком збільшується при підвищенні розміру прожиткового мінімуму для непрацездатних осіб. Однак це нововведення не поширюється на працюючих пенсіонерів - їм перерахунок пенсії з урахуванням останніх показників прожиткового мінімуму буде проводитися лише після того, як людина звільниться з роботи. Але якщо після нововведень сума пенсійних виплат зменшилася, пенсія буде виплачуватися в колишньому розмірі.

Перерахунок по середній зарплаті, як і раніше буде стосуватися всіх пенсіонерів, в т. ч. працюючих. Якщо розмір середньомісячної зарплати штатного працівника в Україні за минулий рік виріс, то з 1 березня поточного року пенсія збільшується на коефіцієнт, що дорівнює не менше 20% темпів зростання зазначеної зарплати. Якщо ж коефіцієнт підвищення пенсійних виплат у пенсіонера більше, перерахунок пенсії йому не проводять. Згідно ст. 44 Закону № 1058-IV, заява про призначення та перерахунку пенсії та всі необхідні документи подаються до територіального органу ПФУ або до уповноваженого ним органу. Пакет документів подається особисто або через представника, який діє на підставі виданої йому довіреності, посвідченої нотаріально. Документи про перерахунок пенсій розглядає територіальний орган Пенсійного фонду та не пізніше 10 днів з дня їх отримання приймає рішення.

З урахуванням стажу чи зарплати?

Якщо у пенсіонера є 24 місяці страхового стажу (тобто людина працювала і оплачувала страхові внески до ПФУ), він має право на перерахунок пенсії з додаванням стажу роботи. Доцільність такого перерахунку необхідно визначати в кожному конкретному випадку. Це обумовлено тим, що при перерахунку пенсії лише з додаванням страхового стажу застосовуються старі норми (20 років страхового стажу для жінок і 25 - для чоловіків), а при перерахунку з урахуванням стажу та заробітної плати - нові (30 років страхового стажу для жінок і 35 - для чоловіків). Тобто, в першому випадку для визначення розмірів доплати для чоловіків буде враховуватися страховий стаж понад 25 років, а в другому - понад 35.

Такий же принцип закладений в порядок проведення перерахунку пенсій, призначених відповідно до Закону України "Про наукову і науково-технічну діяльність". Пенсіонерам, які після призначення пенсії працювали за строковим трудовим договором (контрактом) на посадах наукових співробітників і придбали не менше 24 місяців страхового стажу, проводиться перерахунок пенсії з урахуванням стажу наукової роботи після призначення пенсії. При цьому в будь-якому випадку для перерахунку береться середня зарплата, за якою була нарахована або перерахованих пенсія.

Розрахунок доплати

Хоча перерахунок пенсії працюючим пенсіонерам не проводиться, але якщо пенсія виплачується в розмірі менше мінімального, проводиться доплата до мінімального розміру. У зв'язку з цим після звільнення необхідно звернутися з документами, що підтверджують цей факт, до органу Пенсійного фонду за місцем проживання, після чого буде зроблено розрахунок доплати з урахуванням змін прожиткового мінімуму з дня, наступного за днем звільнення. Тоді основний розмір пенсії, нарахованої відповідно до ст. 27 Закону № 1058-IV, буде доведений до прожиткового мінімуму для осіб, які втратили працездатність, і понад цю суму буде проведена виплата за понаднормовий стаж роботи. Якщо після визначення пенсії заробітна плата пенсіонера виявилася більшою тієї, з якої була призначена пенсія, її можна врахувати при перерахунку. А якщо пенсіонер отримував меншу зарплату, ніж та, за якою йому нараховували пенсію, формула перерахунку врахує лише додатковий стаж.

Якщо врахували тільки стаж ...

Ці норми законодавства, на перший погляд, цілком зрозумілі, але на практиці їх застосування викликає масу питань. Законодавство, що регулює пенсійні питання, постійно змінюється, причому так, що спроба спланувати стратегію і тактику проведення розрахунку та перерахунку пенсії стає неможливою.

Свіжий приклад - недавній судовий розгляд в Дніпровському райсуді Києва. Пенсіонерка за віком 1954 р. н. звернулася в суд з адміністративним позовом до районного управління ПФУ про зобов'язання суб'єкта владних повноважень перерахувати та виплатити їй в повному обсязі пенсію з 1 травня 2011 р. згідно вимогам ст. 40 і 42 Закону № 1058-IV (в редакції, яка передує внесенню змін) та ст. 22 Конституції України.

18.04.2011 пенсіонерка подала в управління ПФУ заяву про перерахунок пенсії з урахуванням стажу та заробітної плати за період з 01.04.2009 по 31.03.2011, тобто вона пропрацювала після первинного нарахування пенсії (у квітні 2009 р.) 24 місяці. При цьому відомості про її заробітну плату за вказаний період роботодавці своєчасно надали до відділу персоніфікованого обліку ПФУ. На всі грошові виплати, отримані нею за вказаний період, нараховані та сплачені страхові внески. Після отримання перерахованої пенсії за травень 2011 р., а потім і комп'ютерної роздруківки перерахунку (згідно з розпорядженням управління ПФУ № 874479 від 10.08.2011) виявилося, що, всупереч Закону № 1058-IV (в редакції, яка передує внесенню до нього змін, які істотно звужують обсяг прав пенсіонерів), перерахунок пенсії виконаний лише за стажем. Прохання пенсіонерки зробити перерахунок з урахуванням стажу та заробітної плати за період з 01.04.2009 по 31.03.2011 згідно ст. 40, 42 Закону № 1058-IV ПФУ не було враховане.

Крім цього, при перерахунку пенсії був застосований показник середньої заробітної плати за 2008 р. - тоді він становив 1573,99 грн. А згідно зі ст. 40 Закону № 1058-IV, цей показник береться за календарний рік, що передує року звернення за перерахунком, тобто в даному випадку за 2010 р. (а це, за даними Держкомстату, 1982,63 грн). В результаті такого перерахунку розмір місячної пенсії штучно зменшився на 302,85 грн у порівнянні з тим, який повинен був бути. У заяві, поданій до управління ПФУ, позивачка зазначила, що зміни в пенсійному законодавстві, якими керувався орган ПФУ при перерахунку її пенсії з 1 травня 2011 р., не мають юридичної сили, оскільки значно звужують права пенсіонерів, а тому вступають в протиріччя з Конституцією Україна, ст. 22 якої говорить, що при прийнятті нових законів або внесенні змін до чинних не допускається звуження змісту та обсягу існуючих прав і свобод.

Але управління ПФУ наполягало, що перерахунок пенсії був зроблений правильно, відповідно до пп. 3 п. 11 Постанови КМУ № 530 від 28.05.2008 "Деякі питання соціального захисту окремих категорій громадян". При цьому в Постанові № 530 не зазначено, що при перерахунку пенсій працюючим пенсіонерам в 2011 р. повинен бути застосований показник середньої заробітної плати за 2008 р. (1573,99 грн) - навпаки, там зазначено: "У разі, коли застрахована особа після призначення пенсії відповідно до Закону № 1058-IV продовжувала працювати, проводиться перерахунок пенсії з урахуванням не менше 24 місяців страхового стажу після призначення (попереднього перерахунку) пенсії незалежно від перерв у роботі. Перерахунок пенсії проводиться із застосуванням показника середньої заробітної плати працівників в цілому по Україна за календарний рік, що передує року перерахунку пенсії ". Тобто, згідно з Постановою № 530 і Закону № 1058-IV, ПФУ при перерахунку пенсії в 2011 р. повинен був застосовувати показник середньої заробітної плати за 2010 р. (1982,63 грн.), А не за 2008 р. ( 1573,99 грн.). Таким чином, дії управління ПФУ при перерахунку пенсії не грунтуються на положеннях Закону № 1058-IV або Постанови № 530.

Втім, незважаючи на очевидні допущені порушення з боку ПФУ, суд у цій справі виніс рішення не на користь пенсіонерки. Однак в інших аналогічних випадках суди примушували Пенсійний фонд проводити перерахунок.

Nota bene
Приклад перерахунку пенсії для працюючого пенсіонера (не держслужбовця)

Перерахунок пенсії може бути зроблений через кожні два роки. За бажанням пенсіонера, перерахунок пенсії провадиться: 1) із зарплати, з якої пенсія була розрахована, або 2) з урахуванням зарплати, отриманої після призначення (попереднього перерахунку) пенсії. Доцільність перерахунку пенсії з урахуванням і стажу, і зарплати, отриманої після призначення (попереднього перерахунку) пенсії, необхідно визначати в кожному конкретному випадку.

Припустимо, пенсію жінці призначено в 2009 р. з урахуванням страхового стажу 40 років і 2 місяці. Коефіцієнт стажу (з урахуванням К 1,35) = 0,54225; заробітна плата 2500 грн визначена за середню заробітну плату по Україні за 2008 р. (1573,99 грн) з урахуванням коефіцієнта зарплати пенсіонера 1,58832. Розмір пенсії з 01.10.2011 = 1512,43 грн (2500 грн × 0,54225 = 1355,63 грн + 156,80 грн (784 грн × 20% - надбавка за 20 років стажу понад 20 років).

1-й варіант перерахунку. Якщо пенсіонерка після призначення пенсії отримувала зарплату, яка привела до зменшення індивідуального коефіцієнта зарплати, їй доцільно провести перерахунок з урахуванням 24 місяців страхового стажу, але без урахування заробітної плати за цей період. У формулі буде враховуватися зрослий стаж (42 роки і 2 місяці, коефіцієнт стажу 0,56925), але колишня зарплата (2500 грн). Розмір пенсії в цьому випадку = 1599,13 грн (2500 × 0,56925 = 1423,13 грн + 176 грн (800 грн × 22% - підвищення за 22 роки стажу понад 20 років).

 2-й варіант перерахунку. Якщо жінка після призначення пенсії отримувала зарплату, яка привела до збільшення індивідуального коефіцієнта зарплати, наприклад, до 1,85421, їй доцільно провести перерахунок пенсії з урахуванням і 24 місяців страхового стажу, і зарплати за цей період. Тобто, перерахунок буде проводитися і по новому страховому стажу (42 роки і 2 місяці, коефіцієнт стажу 0,56925), і за новою зарплатою 2918,51 грн (1573,99 грн × 1,85421). Тоді розмір пенсії складе 1757,36 грн (2918,51 грн × 0,56925 = 1661,36 грн + 96 грн (800 грн × 12% - надбавка за 12 років стажу понад 30 років).

Тетяна ПАШКОВСЬКА
Судово-юридична газета http://sug.kiev.ua/ № 17, 7-13 травня 2012